Як вибрати систему оподаткування для ФОП

Якщо людина збирається займатися підприємницькою діяльністю, то в Україні він має право самостійно вибрати систему оподаткування за умови того, що його діяльність відповідає вимогам.

Щоб правильно вибрати систему оподаткування, підприємець повинен заздалегідь розуміти, чим він буде займатися, і які особливості у його бізнесу. Крім цього, при виборі необхідно враховувати і такі критерії:

• Обмеження по виручці і кількості найманих працівників;
• Вид діяльності;
• Приблизний розмір щомісячного прибутку;
• Податкова ставка;
• Облік доходів і витрат;
• Сплата єдиного податку і так далі.

Оподаткування в Україні передбачає дві системи - загальну і спрощену, яка в свою чергу ділиться на чотири групи. Розглянемо докладніше кожну з систем оподаткування.

Загальна система

У даній системі оподаткування у підприємця немає ніяких обмежень по КВЕД, кількості найманих працівників, одержуваний дохід і так далі. Податок для загальної системи складає 18% ПДФО і 1,5% військовий збір. Податок сплачується з чистого прибутку підприємця (доходи мінус витрати). Якщо в якомусь місяці підприємець працював в мінус і не отримав прибутку, то і податок відповідно він не платить.

В основному загальну систему вибирають ті підприємці, які з якоїсь причини не можуть працювати на єдину систему. Наприклад, не вписуються в ліміт по одержуваному доходу або займаються тим видом діяльності, який не входить до переліку єдиної системи.

Спрощена система

Не всі розуміють, чим відрізняється спрощена система оподаткування від загальної. Насправді відмінності полягають в обмеженнях, які ставляться для підприємців на «спрощенку». Причому обмеження і розмір податкових виплат безпосередньо залежить від обраної групи:

• Перша група. Ліміт на річний дохід становить 167 мінімальних заробітних плат в Україні на 1 січня поточного року. У 2021 році ця становить 1 млн 2 тис. Грн. На цій групі підприємець має право працювати виключно самостійно, і він не може наймати працівників. Податок для ФОП на першій групі становить не більше 10% в місяць від прожиткового мінімуму (227 грн). В основному підприємці з такою групою займаються торгівлею на ринку і наданням населенню дрібних побутових послуг.
• Друга група. Обсяг доходу за рік не повинен перевищувати 834 МЗП на 1 січня поточного року (5 млн 4 тис. Грн). На підприємця можуть одночасно працювати до 10 співробітників. Максимальна податкова ставка - 20% від мінімальної заробітної плати (до 1200 грн). Підприємці на цій групі можуть виробляти і реалізовувати товар, надавати послуги населенню, вести діяльність у сфері ресторанного господарства.
• Третя група. Обсяг доходу за рік не повинен перевищувати тисячу сто шістьдесят сім МЗП (7 млн ​​2 тис. Грн). За кількістю найманих працівників обмежень немає. Податки складають 5% від отриманого доходу (не плутати з прибутком) або 3%, якщо платник ПДВ. Види діяльності можуть бути будь-які, крім тих, які можуть бути тільки на загальній системі.
• Четверта група. У цю групу входять ФОП-фермери. У них немає обмежень по доходу, але вони не можуть використовувати найманих працівників. Розмір ставок розраховується у відсотках бази оподаткування з 1 га сільськогосподарських угідь і залежить від категорії землі.

Це всі види ФОП на «спрощенку». Якщо підприємець не вписується у встановлені ліміти або хоче змінити КВЕД, то він переходить на іншу групу. Якщо ж він і так перебуває на третій групі, то він переходить на загальну систему оподаткування.

Важливо! При реєстрації ФОП підприємець може подати заяву для роботи на спрощеній системі. Якщо він заяву не подає, то йому автоматично ставиться загальна система. Цей момент слід враховувати.

Як вибрати групу ФОП?

Так як вибрати групу ФОП підприємцю, який тільки хоче відкрити власний бізнес. Насправді нічого складного. Вибирати потрібно починати з 1 групи і дивитися, відповідаєш ти встановленим для цієї групи лімітами. Наприклад, якщо відразу планується найняти кількох працівників, то першу групу вже в будь-якому випадку вибрати не вийде. А значить, вибирати потрібно між другою і третьою. На 2 групі податок менше, тому підприємець зацікавлений вибрати її. Але тут все залежить від того виду діяльності, яким він планує займатися.

ЄСВ

Незалежно від системи оподаткування, ФОП повинні платити ЄСВ (єдиний соціальний внесок). Він сплачується як на загальній, так і на спрощеній системі.

На «спрощенку» ЄСВ становить 22% в місяць від мінімальної заробітної плати в Україні (1320 грн в місяць на 2021 рік). При цьому ЄСВ сплачується навіть у тому випадку, якщо підприємець не веде ніяку діяльність і не отримує прибуток.

На загальній системі ЄСВ становить 22% від отриманого доходу, але не менше мінімального платежу в 1320 гривень. Тобто, якщо підприємець в якомусь місяці отримав дохід менше розміру мінімальної заробітної плати в Україні, то він в будь-якому випадку зобов'язаний заплатити 1320 грн. Якщо ж дохід перевищує розмір мінімальної зарплати, то він платить 22 відсотки з отриманого доходу. Згідно із законом платити ці 22% потрібно навіть за місяці, коли у підприємця не було ніякого доходу. Однак вже є судові рішення, що підтверджують право ФОП не платити ЄСВ, якщо він не веде ніякої діяльності.