Как выбрать систему налогообложения для ФЛП

Если человек собирается заниматься предпринимательской деятельностью, то в Украине он имеет право самостоятельно выбрать систему налогообложения при условии того, что его деятельность соответствует требованиям.

Чтобы правильно выбрать систему налогообложения, предприниматель должен заранее понимать, чем он будет заниматься, и какие особенности у его бизнеса. Помимо этого, при выборе необходимо учитывать и такие критерии:

• Ограничения по выручке и количеству наемных работников;
• Вид деятельности;
• Примерный размер ежемесячной прибыли;
• Налоговая ставка;
• Учет доходов и расходов;
• Уплата единого налога и так далее.

Налогообложение в Украине предполагает две системы – общую и упрощенную, которая в свою очередь делится на четыре группы. Рассмотрим подробнее каждую из систем налогообложения.

Общая система

В данной системе налогообложения у предпринимателя нет никаких ограничений по КВЭД, количеству наемных работников, получаемый доход и так далее. Налог для общей системы составляет 18% НДФЛ и 1,5% военный сбор. Налог платится с чистой прибыли предпринимателя (доходы минус расходы). Если в каком-то месяце предприниматель работал в минус и не получил прибыли, то и налог соответственно он не платит.

В основном общую систему выбирают те предприниматели, которые по какой-либо причине не могут работать на единой системе. Например, не вписываются в лимит по получаемому доходу или занимаются тем видом деятельности, который не входит в перечень единой системы.

Упрощенная система

Не все понимают, чем отличается упрощенная система налогообложения от общей. На самом деле различия заключаются в ограничениях, которые ставятся для предпринимателей на «упрощенке». Причем ограничения и размер налоговых выплат напрямую зависит от выбранной группы:

• Первая группа. Лимит на годовой доход составляет 167 минимальных заработных плат в Украине на 1 января текущего года. В 2021 году это составляет 1 млн 2 тыс. грн. На этой группе предприниматель имеет право работать исключительно самостоятельно, и он не может нанимать работников. Налог для ФЛП на первой группе составляет не более 10% в месяц от прожиточного минимума (227 грн). В основном предприниматели с такой группой занимаются торговлей на рынке и предоставлением населению мелких бытовых услуг.
• Вторая группа. Объем дохода за год не должен превышать 834 МЗП на 1 января текущего года (5 млн 4 тыс. грн). На предпринимателя могут одновременно работать до 10 сотрудников. Максимальная налоговая ставка – 20% от минимальной заработной платы (до 1200 грн). Предприниматели на этой группе могут производить и реализовывать товар, предоставлять услуги населению, вести деятельность в сфере ресторанного хозяйства.
• Третья группа. Объем дохода за год не должен превышать 1167 МЗП (7 млн 2 тыс. грн). По количеству наемных сотрудников ограничений нет. Налоги составляют 5% от полученного дохода (не путать с прибылью) или 3%, если плательщик НДС. Виды деятельности могут быть любые, кроме тех, которые могут быть только на общей системе.
• Четвертая группа. В эту группу входят ФЛП-фермеры. У них нет ограничений по доходу, но они не могут использовать наемных работников. Размер ставок рассчитывается в процентах базы налогообложения с 1 га сельскохозяйственных угодий и зависит от категории земли.

Это все виды ФЛП на «упрощенке». Если предприниматель не вписывается в установленные лимиты или хочет изменить КВЭД, то он переходит на другую группу. Если же он и так состоит на третьей группе, то он переходит на общую систему налогообложения.

Важно! При регистрации ФЛП предприниматель может подать заявление для работы на упрощенной системе. Если он заявление не подает, то ему автоматически ставится общая система. Этот момент следует учитывать.

Как выбрать группу ФЛП?

Так как выбрать группу ФЛП предпринимателю, который только хочет открыть собственный бизнес. На самом деле ничего сложного. Выбирать нужно начинать с 1 группы и смотреть, соответствуешь ли ты установленным для этой группы лимитам. Например, если сразу планируется нанять нескольких сотрудников, то первую группу уже в любом случае выбрать не получится. А значит, выбирать нужно между второй и третьей. На 2 группе налог меньше, поэтому предприниматель заинтересован выбрать ее. Но тут все зависит от того вида деятельности, которым он планирует заниматься.

ЕСВ

Вне зависимости от системы налогообложения, ФЛП должны платить ЕСВ (единый социальный взнос). Он платится как на общей, так и на упрощенной системе.

На «упрощенке» ЕСВ составляет 22% в месяц от минимальной заработной платы в Украине (1320 грн в месяц на 2021 год). При этом ЕСВ уплачивается даже в том случае, если предприниматель не ведет никакую деятельность и не получает прибыль.

На общей системе ЕСВ составляет 22% от полученного дохода, но не меньше минимального платежа в 1320 гривен. То есть, если предприниматель в каком-то месяце получил доход меньше размера минимальной заработной платы в Украине, то он в любом случае обязан заплатить 1320 грн. Если же доход превышает размер минимальной зарплаты, то он платит 22 процента с полученного дохода. По закону платить эти 22% нужно даже за месяцы, когда у предпринимателя не было никакого дохода. Однако уже есть судебные решения, подтверждающие право ФЛП не платить ЕСВ, если он не ведет никакой деятельности.