Порушення і штрафи у ФОП у 2022 році: звітність і податки

ФОП (фізична особа-підприємець) - це найбільш проста організаційно-правова форма суб'єкта господарської діяльності, яку вибирають багато як початківці, так і досвідчені бізнесмени. Проте, навіть при такій організаційно-правовій формі необхідно строго дотримуватися законодавчих норм, вчасно вносити платежі і внески. В іншому випадку не вдасться уникнути штрафів від контролюючих органів. Існує величезна кількість порушень, за які передбачено штрафні санкції. Розглянемо найбільш часто зустрічаються порушення з боку ФОП, а також передбачені за них штрафи в 2022 році.

Важливо! Нижче представлені не всі порушення і штрафи у ФОП, а тільки основні і ті, які найчастіше зустрічаються.

Строки давності

Є певні терміни давності, за якими на підприємця можуть накласти штраф. В адміністративних справах штраф може бути накладений протягом 2 місяців з моменту вчинення порушення, що спричинило за собою накладення штрафу. Якщо говорити про порушення податкового законодавства, то штраф може бути накладений протягом 3-х років після скоєння порушення. А коли мова йде про ЄСВ (єдиний соціальний внесок), то тут взагалі не передбачені терміни давності.

Штрафи за несплату єдиного податку

ФОП 1 і 2 груп сплачують ЄП авансом до 20-го числа щомісяця. Якщо платіж затриманий або не сплачено, то нараховується штраф у розмірі 50% від ЄП. Для першої групи це 113 гривень, для другої групи - 600 гривень. Такі штрафи нараховуються щомісяця, і чим довше підприємець затягує зі сплатою, тим більші суми штрафу йому приходять.

Підприємці 3-ї групи вносять задекларований ЄП протягом десяти днів з моменту подачі декларації. В 2022 році крайніми датами є 19 числа таких місяців: лютий, травень, серпень, листопад. При простроченні оплати потрібно не тільки погасити борг по ЄП, а й заплатити штраф:

• Прострочення більше 1 місяця - штраф 20% від суми боргу по ЄП;
• Прострочення менше 1 місяця - штраф 10%.

Чи не подано декларацію з ЄП

Перша і друга групи подають декларацію 1 раз в рік до 1 березня. Третя група робить це щокварталу протягом сорока днів після закінчення кварталу. Якщо втрачені терміни, то за це порушення передбачено штраф у розмірі 340 гривень. Причому для підприємців третьої групи штраф збільшується до 1040 гривень, якщо протягом року порушення повторилося. При цьому для всіх ФОП, які прострочили подачу декларації, передбачена ще й адміністративна відповідальність у вигляді штрафу від 51 до 136 грн.

Заниження доходів з метою зниження податкових відрахувань

Деякі підприємці, які перебувають в 3 групі, можуть подати декларації з заниженими доходами. Це може робити випадково через банальні помилок або навмисне, щоб заплатити менше податків. У будь-якому випадку, це досить серйозне порушення, за яке, природно, передбачені штрафні санкції.

Як правило, подібні порушення виявляються під час податкових перевірок, а порушнику Державна податкова служба нараховує податок за приховані доходи, а також нараховує штраф у розмірі 25% від несплачених податкових відрахувань. Якщо подібне порушення повторюється протягом трьох років, то штраф становитиме вже 50% від суми несплачених податків.

Слід розуміти, що все це стосується тільки третьої групи, так як «едіньщікі» першої і другої групи сплачують фіксовану суму.

Перевищення річних лімітів

ФОП на спрощеній системі оподаткування не повинні заробляти більше лімітів, встановлених для їх групи. Встановлено такі ліміти доходу за рік:

• 1 група - 1 002 000 долл;
• 2 група - 5 004 000 долл;
• 3 група - 7 002 000 грн.

У разі перевищення цих лімітів додатково сплачується 15% ЄП, а підприємець переходить в наступну групу. Якщо порушення зробить ФОП на 3 групі, то він переходить на загальну систему. Переходи здійснюються вже з наступного кварталу.

Отримання доходу за незареєстрованим КВЕД

Якщо ФОП знаходиться на спрощеній системі оподаткування, то він може отримувати дохід від бізнесу тільки за тими видами діяльності, які зареєстровані у державного реєстратора та внесені до реєстру ЄП.

В українському законодавстві немає відповідальності за отримання доходу за незареєстрованим КВЕД, тому і порушенням це назвати не можна. Такі доходи зараховуються податкової до доходів фізичної особи, тому ФОП повинен заплатити прибутковий податок у розмірі 18% + 1,5% військовий збір. Може бути ситуація, коли КВЕД зареєстрований у державного реєстратора, то з тієї чи іншої причини підприємець не вніс його до реєстру ЄП. Якщо за таким КВЕД ФОП отримує дохід, то це порушення умов роботи на спрощеній системі. В такому випадку сплачується єдиний податок в розмірі 15% від доходу.