Нарушения и штрафы у ФЛП в 2022 году: отчётность и налоги

ФЛП (физическое лицо-предприниматель) – это наиболее простая организационно-правовая форма субъекта хозяйственной деятельности, которую выбирают многие как начинающие, так и опытные бизнесмены. Тем не менее, даже при такой организационно-правовой форме необходимо строго придерживаться законодательных норм, вовремя вносить платежи и взносы. В противном случае не удастся избежать штрафов от контролирующих органов. Существует огромное количество нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции. Рассмотрим наиболее часто встречаемые нарушения со стороны ФЛП, а также предусмотренные за них штрафы в 2022 году.

Важно! Ниже представлены не все нарушения и штрафы у ФЛП, а только основные и те, которые чаще всего встречаются.

Сроки давности

Есть определенные сроки давности, по которым на предпринимателя могут наложить штраф. По административным делам штраф может быть наложен в течение 2 месяцев с момента совершения нарушения, повлекшего за собой наложение штрафа. Если говорить о нарушениях налогового законодательства, то штраф может быть наложен в течение 3-х лет после совершения нарушения. А когда речь идет о ЕСВ (единый социальный взнос), то здесь вообще не предусмотрены сроки давности.

Штрафы за неуплату ЕН

ФЛП 1 и 2 групп платят ЕН авансом до 20-го числа ежемесячно. Если платеж задержан или не уплачен, то начисляется штраф в размере 50% от ЕН. Для первой группы это 113 гривен, для второй группы – 600 гривен. Такие штрафы начисляются ежемесячно, и чем дольше предприниматель затягивает с уплатой, тем большие суммы штрафа ему приходят.

Предприниматели 3-й группы вносят задекларированный ЕН в течение десяти дней с момента подачи декларации. В 2022 году крайними датами являются 19 числа таких месяцев: февраль, май, август, ноябрь. При просрочке оплаты нужно не только погасить долг по ЕН, но и заплатить штраф:

• Просрочка более 1 месяца – штраф 20% от суммы долга по ЕН;
• Просрочка менее 1 месяца – штраф 10%.

Не подана декларация по ЕН

Первая и вторая группы подают декларацию 1 раз в год до 1 марта. Третья группа делает это ежеквартально в течение сорока дней после окончания квартала. Если упущены сроки, то за это нарушение предусмотрен штраф в размере 340 гривен. Причем для предпринимателей третьей группы штраф увеличивается до 1040 гривен, если в течение года нарушение повторилось. При этом для всех ФЛП, просрочивших подачу декларации, предусмотрена еще и административная ответственность в виде штрафа от 51 до 136 грн.

Занижение доходов с целью снижения налоговых отчислений

Некоторые предприниматели, которые находятся в 3 группе, могут подать декларации с заниженными доходами. Это может делать случайно из-за банальных ошибок или умышленно, чтобы заплатить меньше налогов. В любом случае, это довольно серьезное нарушение, за которое, естественно, предусмотрены штрафные санкции.

Как правило, подобные нарушения обнаруживаются во время налоговых проверок, а нарушителю Государственная налоговая служба начисляет налог за скрытые доходы, а также начисляет штраф в размере 25% от неуплаченных налоговых отчислений. Если подобное нарушение повторяется в течение трех лет, то штраф будет составлять уже 50% от суммы неуплаченных налогов.

Следует понимать, что все это касается только третьей группы, так как «единьщики» первой и второй группы платят фиксированную сумму.

Превышение годовых лимитов

ФЛП на упрощенной системе налогообложения не должны зарабатывать больше лимитов, установленных для их группы. Установлены следующие лимиты дохода за год:

• 1 группа – 1 002 000 грн;
• 2 группа – 5 004 000 грн;
• 3 группа – 7 002 000 грн.

В случае превышения этих лимитов дополнительно платится 15% ЕН, а предприниматель переходит в следующую группу. Если нарушение совершит ФЛП на 3 группе, то он переходит на общую систему. Переходы осуществляются уже со следующего квартала.

Получение дохода по незарегистрированному КВЭД

Если ФЛП находится на упрощенной системе налогообложения, то он может получать доход от бизнеса только по тем видам деятельности, которые зарегистрированы у государственного регистратора и внесены в реестр ЕН.

В украинском законодательстве нет ответственности за получение дохода по незарегистрированному КВЭД, поэтому и нарушением это назвать нельзя. Такие доходы причисляются налоговой к доходам физического лица, поэтому ФЛП должен заплатить подоходный налог в размере 18% + 1,5% военный сбор. Может быть ситуация, когда КВЭД зарегистрирован у государственного регистратора, то по той или иной причине предприниматель не внес его в реестр ЕН. Если по такому КВЭД ФЛП получает доход, то это нарушение условий работы на упрощенной системе. В таком случае платится единый налог в размере 15% от дохода.