Налогообложение депозитов. Как взимается налог на депозит?

Многие украинцы с целью сбережения и увеличения капитала пользуются банковскими вкладами. Депозит – это самый простой и очевидный способ сохранить свои денежные средства от инфляции, а во многих случаях еще и получить неплохой пассивный доход. Однако есть немало людей, которые при снятии депозита удивляются тому, что получили не совсем ту сумму, на которую изначально рассчитывали. Связано это с тем, что не все знают о существовании в Украине налога на депозит.

Налог на депозит появился еще с 1 января 2014 года. Верховная рада приняла соответствующий закон и внесла изменения в Налоговый кодекс. Согласно этим изменениям физические лица должны заплатить 19,5% налога от суммы начисленных процентов по вкладу (такая ставка установлена с 1 января 2016 года). 18% – это ставка налога на прибыль, а еще 1,5% – это военный сбор, который действует временно до завершения реформы ВСУ.

Что подлежит налогообложению?

Налогообложению подлежат:

• Проценты по вкладам в кредитных союзах;
• Проценты по текущим счетам;
• Проценты по депозитным счетам (вне зависимости от того, в какой валюте сделан вклад);
• Доходы по паевым инвестиционным фондам;
• Прибыль от ипотечных ценных бумаг и так далее.

Как взимается налог на депозит?

Для начала следует разобраться, что налог начисляется не на весь депозит, а исключительно на полученный клиентом банка доход. Второй момент – вкладчик не оплачивает данный налог самостоятельно, за него это делает банковское учреждение, удерживая необходимую сумму при начислении средств. Например, банк начисляет каждый месяц клиенту доход от депозита. И с этой суммы он удерживает 19,5%, перечисляя эти деньги в государственную казну.

Важно понимать, что при этом банки сохраняют «банковскую тайну». То есть, они не раскрывают налоговой службе, сколько денег на депозите у того или иного физического лица. Банковские учреждения каждый месяц подают отчетности, указывая лишь доход с депозита и удержанный с него налог.  

Бывают ситуации, когда вкладчик досрочно разрывает договор по депозиту, получая за это совсем смешные проценты (как правило, в районе 0,1%). Законом предусмотрена процедура начисления налогов и в такой ситуации. Если депозит закрывается раньше срока, банк пересчитывает проценты по депозиту и разницу в деньгах возвращает себе. За счет этого снижается и сумма налога, которую заплатит банк.

Некоторых вкладчиков также интересует. С какой суммы депозита взимается налог в Украине. Но на самом деле минимального порога по сумме нет. Физическое лицо-вкладчик платит процент с любого дохода по депозиту, вне зависимости от того, о какой сумме идет речь.

Пример расчета

На самом деле клиентам банков в большинстве случаев не приходится самим ничего считать, ведь банки еще до вклада демонстрируют расчет выплат, учитывая налоговые вычеты. Однако для общего понимания разберемся, как же высчитываются налоги с депозита в Украине.

Возьмем условные значения. Например, клиент открывает депозит на 100000 гривен под 12% годовых с начислением процентов по депозиту каждый месяц на свой текущий счет. В таком случае его месячный доход с депозита равняется 1000 грн. С 1000 грн вычисляется 19,5% налога (это 195 грн). Значит, клиент получает 805 грн в месяц чистой прибыли. Мы взяли самый элементарный пример. Намного сложнее посчитать, если используются сложные проценты (капитализация процентов).

Из этого примера можно четко увидеть, какая сумма не облагается налогом и понять, что налог начисляется только на полученный доход, но никак не на весь депозит, как считают некоторые вкладчики.

«За» и «против» налогообложения депозитов

Налогообложение депозитов имеет как положительные, так и негативные стороны. Из положительного – увеличились поступления в бюджет, при этом больше всего платят самые обеспеченные слои населения. Большинство вкладчиков особо и не ощущают этого налога, так как по нынешним процентным ставкам депозит используется скорее, как механизм сохранения капитала, а не его увеличения. А больше всего страдают как раз те люди, которые зарабатывают на банковских депозитах. Второй положительный момент в том, что все больше людей стали отдавать предпочтения ОВГЗ (Облигациям внутреннего государственного займа).

Негативный момент один, но для многих он является ключевым: приходится терять часть своего дохода. Если раньше физические лица получали все, что заработали с депозита, и могли реально таким образом увеличивать свои сбережения, то сегодня приходится отдавать 19,5%, из-за чего нередко прибыль просто «съедает» инфляция.