Оподаткування депозитів. Як стягується податок на депозит?

Багато українців з метою заощадження та збільшення капіталу користуються банківськими вкладами. Депозит - це найпростіший і очевидний спосіб зберегти свої кошти від інфляції, а в багатьох випадках ще й отримати непоганий пасивний дохід. Однак є чимало людей, які при знятті депозиту дивуються з того, що отримали не зовсім ту суму, на яку спочатку розраховували. Пов'язано це з тим, що не всі знають про існування в Україні податку на депозит.

Податок на депозит з'явився ще з 1 січня 2014 року. Верховна рада прийняла відповідний закон і внесла зміни в Податковий кодекс. Згідно з цими змінами фізичні особи повинні заплатити 19,5% податку від суми нарахованих відсотків за вкладом (така ставка встановлена ​​з 1 січня 2016 року). 18% - це ставка податку на прибуток, а ще 1,5% - це військовий збір, який діє тимчасово до завершення реформи ЗСУ.

Що підлягає оподаткуванню?

Оподаткуванню підлягають:

• Відсотки за вкладами в кредитних спілках;
• Відсотки за поточними рахунками;
• Відсотки за депозитними рахунками (незалежно від того, в якій валюті зроблений внесок);
• Доходи по пайовим інвестиційним фондам;
• Прибуток від іпотечних цінних паперів і так далі.

Як стягується податок на депозит?

Для початку слід розібратися, що податок нараховується не на весь депозит, а виключно на отриманий клієнтом банку дохід. Другий момент - вкладник не оплачує даний податок самостійно, за нього це робить банківську установу, утримуючи необхідну суму при нарахуванні коштів. Наприклад, банк нараховує щомісяця клієнтові дохід від депозиту. І з цієї суми він утримує 19,5%, перераховуючи ці гроші в державну казну.

Важливо розуміти, що при цьому банки зберігають «банківську таємницю». Тобто, вони не розкривають податкову службу, скільки грошей на депозиті у того чи іншого фізичної особи. Банківські установи щомісяця подають звітності, вказуючи лише дохід з депозиту і утриманий з нього податок.

Бувають ситуації, коли вкладник достроково розриває договір за депозитом, отримуючи за це зовсім смішні відсотки (як правило, в районі 0,1%). Законом передбачена процедура нарахування податків і в такій ситуації. Якщо депозит закривається раніше терміну, банк перераховує відсотки за депозитом і різницю в грошах повертає собі. За рахунок цього знижується і сума податку, яку заплатить банк.

Деяких вкладників також цікавить. З якої суми депозиту стягується податок в Україні. Але насправді мінімального порогу по сумі немає. Фізична особа-вкладник платить відсоток з будь-якого доходу по депозиту, незалежно від того, про яку суму йдеться.

Приклад розрахунку

Насправді клієнтам банків в більшості випадків не доводиться самим нічого вважати, адже банки ще до вкладу демонструють розрахунок виплат, з огляду на податкові відрахування. Однак для загального розуміння розберемося, як же вираховуються податки з депозиту в Україні.

Візьмемо умовні значення. Наприклад, клієнт відкриває депозит на 100000 гривень під 12% річних з нарахуванням відсотків по депозиту щомісяця на свій поточний рахунок. У такому випадку його місячний дохід з депозиту дорівнює 1000 грн. З 1000 грн обчислюється 19,5% податку (це 195 грн). Значить, клієнт отримує 805 грн на місяць чистого прибутку. Ми взяли самий елементарний приклад. Набагато складніше порахувати, якщо використовуються складні відсотки (капіталізація відсотків).

З цього прикладу можна чітко побачити, яка сума не обкладається податком і зрозуміти, що податок нараховується тільки на отриманий дохід, але ніяк не на весь депозит, як вважають деякі вкладники.

«За» і «проти» оподаткування депозитів

Оподаткування депозитів має як позитивні, так і негативні сторони. З позитивного - збільшилися надходження до бюджету, при цьому найбільше платять самі забезпечені верстви населення. Більшість вкладників особливо і не відчувають цього податку, тому що за нинішніми процентними ставками депозит використовується скоріше, як механізм збереження капіталу, а не його збільшення. А найбільше страждають саме ті люди, які заробляють на банківських депозитах. Другий позитивний момент в тому, що все більше людей стали віддавати переваги ОВДП (облігаціями внутрішньої державної позики).

Негативний момент один, але для багатьох він є ключовим: доводиться втрачати частину свого доходу. Якщо раніше фізичні особи отримували все, що заробили з депозиту, і могли реально таким чином збільшувати свої заощадження, то сьогодні доводиться віддавати 19,5%, через що нерідко прибуток просто «з'їдає» інфляція.