Земельный налог для физических лиц: что это простыми словами и что нужно знать налогоплательщику

Согласно действующему законодательству, в обязанность всех граждан Украины, во владении которых имеется движимое и недвижимое имущество, входит уплата обязательных платежей и налогов в пользу государственного бюджета. В частности, это касается собственников участков земли – они ежегодно должны выплачивать земельный налог. В некоторых случаях землевладельцы освобождаются от этих выплат. Далее разберемся, что такое земельный налог, кем и кому выплачивается, как рассчитывается.

 

Обязанность платы за землю

Положения Налогового кодекса Украины гласят, что плата за землю является обязательной и относится к налогу на имущество. Последний взимается в виде налога на землю или платы за аренду земельного участка, который находится в собственности коммунального хозяйства или государства.

Плательщики земельного налога это:

• собственники участков земли или паёв (земельных долей);
• землепользователи.

В качестве объектов налогообложения рассматриваются:

• участки земли и наделы, которые находятся в долговременном пользовании или же в собственности;
• доли земли (паи), также находящиеся в собственности.

Плата за землю относится к типу местных налогов и является составляющей частью налога на имущество. Налоговые ставки устанавливаются городскими, поселковыми и сельскими советами, а также органами, руководящими объединенными территориальными общинами. Размер налоговой ставки не должен превышать ставок, которые определены в Налоговом кодексе, а ее утверждение проводится ежегодно, не позднее 15 июля.

Для физических лиц земельный налог начисляется налоговыми органами на фактическом месте нахождения надела. Основанием для начисления служат данные в Государственном земельном кадастре и база обложения налогом на землю.

База налогообложения при расчете налога на землю представлена в виде:

• нормативной денежной оценки участков земли, исходя из коэффициентов проведенной индексации;
• площади земельных наделов, для которых не проводилось нормативной денежной оценки.

Сколько придется платить?

Для земельных участков, для которых была проведена нормативная денежная оценка, налоговая ставка устанавливается на уровне не более 3% от их нормативной стоимости. Для земли общего пользования этот коэффициент составляет не более 1%, а для земель сельскохозяйственного назначения – в пределах 0,3 – 1%. Самые маленькие начисления относятся к лесным землям и составляют не более 0,1% от их нормативной оценки.

Для земельных участков, для которых не проводилось нормативной денежной оценки, ставки налога на землю составляют не более 5% от нормативной оценки для одной единицы площади.

Исчисление суммы налога на землю и вручение уведомительного решения плательщику должны быть совершены не позднее 1 июля. Физические лица обязаны в течение 60-ти дней со дня получения извещения уплатить налог на землю в соответствующих инстанциях.

В случае выявления расхождений в сведениях об участке земли, его владелец должен обратиться в контролирующие органы, непосредственно по месту, где расположен земельный участок, и предоставить оригиналы документов, удостоверяющие его право собственности, использование льгот при проведении сверочных мероприятий и уточнить все данные.

 

Льготы на уплату земельного налога: кто может ими воспользоваться?

Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы на уплату налога на землю. Так, согласно статье №281 Налогового кодекса Украины, от уплаты земельного налога освобождены:

• лица, которым присвоена первая или вторая группа инвалидности;
• физические лица, которые воспитывают трое и больше детей, не достигших 18-ти лет;
• лица, достигшие пенсионного возраста;
• ветераны войны, а также лица, попадающие под действие закона «О статусе ветеранов войны и гарантиях социальной защиты»;
• физические лица, пострадавшие в результате ЧАЭС и получившие соответствующий статус.

Чтобы воспользоваться льготами, нужно направить заявление в местный контролирующий орган, а также документы, которые удостоверяют право на получение льготы.