Вертикальная и горизонтальная справедливость

Термины «горизонтальная справедливость» и «вертикальная справедливость» используются в контексте социальной политики, а не финансов. Горизонтальная справедливость относится к идее о том, что к людям, находящимся в одних и тех же обстоятельствах, следует относиться одинаково. Вертикальное равенство относится к идее о том, что люди с более высокими доходами должны брать на себя большую долю ответственности за оплату государственных услуг.

Принцип горизонтальной и вертикальной справедливости

Горизонтальный и вертикальный справедливости важны для инвестирования, потому что они часто влияют на налоговую политику. Концепции горизонтальной справедливости и вертикальной справедливости восходят к работам Аристотеля и Платона. В последние годы они становятся все более актуальными.

Горизонтальная справедливость

Горизонтальная справедливость направлена на создание налоговой системы, при которой люди с одинаковым доходом платят одинаковую сумму налога. Большинство стран, берут горизонтальный капитал в качестве отправной точки для своих систем налогообложения. Однако может стать очень трудно поддерживать горизонтальный капитал, как только вводятся расходы, не облагаемые налогом.

В некоторых случаях есть веские основания для компрометации горизонтальной справедливости в налоговой системе. Например, некоторые медицинские расходы могут не облагаться налогом. Это создает налоговое неравенство, но также помогает людям в очень сложных обстоятельствах.

В других случаях франшиза может быть скорее серой зоной. Например, ипотечные проценты, налоги на имущество и пенсионные взносы могут не облагаться налогом. Это дает домовладельцам и людям с более высоким доходом явное преимущество перед арендаторами и более низкими доходами. Но все эти меры помогают людям подготовиться к старости.

Предоставление людям возможности быть финансово самодостаточными в «серебряный период» приносит пользу как человеку, так и обществу. Первым с большей вероятностью понравится быть максимально независимыми как можно дольше. Последним с меньшей вероятностью придется предоставлять и финансировать высокий уровень поддержки для них.

Вертикальная справедливость

Вертикальная справедливость направлена на то, чтобы те, кто зарабатывает больше, больше платили. Это совместимо с горизонтальным равенством, потому что к людям, находящимся в одинаковых ситуациях, все еще можно относиться одинаково.

Вертикальная справедливость также часто известна как «прогрессивное налогообложение», потому что уровни налогов повышаются вместе с доходом.

Намного легче реализовать концепцию вертикального равенства применительно к налогам на прибыль, чем к налогам на активы. Это потому, что доход ликвиден, а активы – нет. Некоторые активы можно хоть в какой-то степени монетизировать.
Например, вы можете сдавать в аренду комнату в своем доме.

Это может не быть серьезной проблемой для определенных классов активов, например драгоценных металлов. Однако в реальном мире самый большой актив, которым владеет большинство людей, – это их дом. Дома, как правило, дорожают в цене, следовательно, при вертикальной системе справедливости они облагаются более высоким уровнем налогообложения.

Однако доход жильцов мог не увеличиваться в соответствии со стоимостью их дома. Фактически, он мог даже уменьшиться. Например, человек мог выплатить ипотеку и уйти на пенсию.